Зачет в банкротстве — способ прекращения обязательств между должником и кредитором путём зачёта встречных однородных требований (ст. 410 ГК РФ). Но в деле о банкротстве у зачёта особые правила и ограничения: слишком легко нарушить принцип равенства кредиторов.
Для конкурсного управляющего любой зачет в банкротстве — веский повод оспорить сделку. В итоге кредиторы теряют деньги дважды: сначала отдают товар, а потом суд заставляет их вернуть полученные по зачету средства обратно в конкурсную массу. Разберем алгоритмы арбитражной практики: как управляющие отменяют такие зачеты и как грамотно оформленное сальдирование блокирует требования оппонентов.
В данной статье Вы узнаете:
- чем опасен зачет требований в банкротстве;
- какие «схемы» по выводу активов с зачетом существуют в банкротстве;
- как происходит оспаривание зачета в банкротстве;
- как защитить зачет встречных требований в банкротстве;
- в каких случаях он допускается и как обойти его через сальдирование.
Вопросов много, а термины путаные — но ответы на всё найдутся в этой статье.
ЗАЧЕТ — ЭТО ПОГАШЕНИЕ ОДНОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ПОСРЕДСТВОМ ДРУГОГО, ВСТРЕЧНОГО
Например, фирма А выполнила монтажные работы, и фирма Б должна оплатить ей 1 млн. руб. В свою очередь, ранее фирма А уже должна фирме Б тот же 1 млн. руб. за поставленные товары. Получается, что фирмы должны друг другу по миллиону рублей. Чтобы не производить перекрестные расчеты на аналогичные суммы, стороны заключают договоры зачета, по результатам которых никто никому не должен.
Но если контрагент оказался в предбанкротном состоянии, зачет встречных требований фактически дает вам предпочтение перед остальными кредиторами — в этом и есть главный риск такого способа расчетов.
Плюс к этому существует прямой законодательный запрет: согласно закону о банкротстве РФ, после введения процедуры наблюдения прекращение денежных обязательств должника путем зачета встречного однородного требования не допускается.
Чем опасен зачет требований в банкротстве? Какие «схемы» по выводу активов с зачетом существуют в банкротстве.
Итак, после введения наблюдения зачет запрещен. Но почему законодатель относится к нему с таким подозрением?
- Во-первых, зачет приводит к предпочтительному удовлетворению требований — а это основание признать сделку недействительной по статье 61.3 о предпочтении.
- Во-вторых, зачеты нередко используют недобросовестные лица для вывода средств и «рисования» липовых сделок: аффилированные компании заключают неравноценный зачет или вовсе придумывают несуществующие обязательства, которые потом закрывают реальными деньгами или товаром.
Разберем пару таких схем для наглядности.
№1. Стороны нарисовали договор монтажных работ и создали искусственную задолженность у должника. Затем по договору зачета рассчитались реальными товарами должника — по сути, должник поставил товары бесплатно.
№2. Стороны переоценивают стоимость обязательств контрагента должника и проводят зачет на нерыночных условиях. Такие сделки признают недействительными.
Как происходит оспаривание зачета в банкротстве
Зачет в банкротстве считается полноценной сделкой, поэтому здесь работают все основания для признания сделок недействительными.
По каким основаниям оспаривается зачет в банкротстве?
Всё зависит от момента зачета относительно даты принятия заявления о банкротстве.
Совершен он менее чем за шесть месяцев до возбуждения дела — арбитражный управляющий применит статью 61.3 о предпочтении отдельному кредитору. Это ситуация, когда один кредитор получает удовлетворение своих требований раньше тех кредиторов, чьи требования возникли еще раньше него, — а это противоречит главному принципу банкротства: все требования должны гаситься в равном процентном соотношении от долга.
Здесь задача конкурсного управляющего заметно упрощается: доказывать реальность правоотношений между сторонами не нужно, хватает одного факта предпочтения отдельному кредитору. А доказать его просто: заключен ли зачет менее чем за полгода до возбуждения дела о банкротстве? Если да — предпочтение установлено, и все полученное придется вернуть должнику, встав в общую очередь кредиторов, а то и вовсе за реестр.
Если зачет совершен больше чем за полгода до возбуждения дела, всё гораздо сложнее: управляющему придется применять статью о вредоносных сделках, а значит — доказывать фиктивность самих требований по зачету. Задача уже не в пример тяжелее.
При оспаривании по основаниям причинения вреда должнику суду будет мало первичных документов вроде договора или акта выполнения работ — их несложно создать искусственно. Суд захочет убедиться в реальности долга, а значит потребует подтверждений того, что сделка была реально исполнена.
Будьте готовы показать:
- наличие штата сотрудников;
- места для хранения, инструменты, оборудование;
- сами орудия производства и материалы, факт их закупки.
Именно по этим признакам суд будет оценивать реальность сделки — а значит, и обоснованность ваших требований.
Как защитить зачет встречных требований в банкротстве
Если зачет произошел ранее чем за 6 месяцев до возбуждения дела
Такой зачет можно отстоять: положения об очередности здесь не применяются, защита строится по стандартной схеме — доказываем, что правоотношения реальны и заключены на рыночных условиях.
Читайте разбор «Оспаривание законных сделок за нарушение очередности» — что такое сделка с предпочтением, как её выявляет управляющий и какими доказательствами реально защитить платеж в шестимесячный предбанкротный период.
Что нужно сделать в этом случае? Собрать все доказательства реальности сделки, по которой совершается зачет, и представить их суду.
Совет юристам: При защите таких соглашений всегда доказывайте рыночные условия сделки и соразмерность обязательств сторон.
Мнение эксперта, Юрий Кочеулов: «Никогда не приносите в суд голые акты сверки — суд воспринимает их просто как бумагу. Доказывайте физическое перемещение товара и экономический смысл операции. Зачитываете долг по аренде спецтехники — покажите договоры с машинистами, допуски, путевые листы».
Если будет установлено:
А) что закрываемый зачетом долг правомерен — должник реально задолжал вам деньги;
Б) что документы, подтверждающие долги, не нарисованы для вывода имущества должника;
В) что сделка заключена на рыночных условиях — вопросов к вам ни у кого не будет.
Более сложная ситуация — когда зачет заключен менее чем за 6 месяцев до даты возбуждения дела о банкротстве. Тут уже применяются положения об очередности, а значит нужно доказывать отсутствие предпочтения.
Пример:
Представим ситуацию: вы совершили зачет с должником, теперь вы друг другу ничего не должны — ни он вам, ни вы ему. Не проходит и полугода, суд принимает заявление о его несостоятельности. Проходит еще немного времени — и вот вы уже ответчик в деле о его банкротстве. Разобравшись, что происходит, вы узнаете: арбитражник требует расторгнуть зачет, вернуть деньги должнику, заплатить проценты за пользование средствами и прочие неприятности — и всё потому, что должник якобы оказал вам предпочтение.
Что же делать в такой ситуации:
- Прежде всего — вовремя обратиться к специалистам, которые не первый год разбирают именно такие споры.
- Не паниковать: шансы выбраться действительно есть, и вот почему.
Разберем по порядку.
Первым делом проверяем вашу аффилированность с должником: если она есть, вы автоматически должны были знать о признаках его банкротства, а значит, зачет совершен не просто так.
Читайте разбор «Аффилированность лиц в банкротстве: как устанавливают связи между компаниями и бенефициарами, чем это грозит и какие есть варианты защиты».
- Если прямой аффилированности нет, факт осведомленности обычно отпадает сам собой — и в нашем случае такой связи мы не нашли. Значит, вы с банкротом не в близких отношениях и не пытались никому помочь вывести через себя имущество.
- Дальше анализируем размер прекращенных зачетом обязательств: закон здесь оставляет лазейку. Если сумма сделки не превышает 1% от балансовой стоимости активов вашего контрагента, оспорить ее по основанию предпочтительности не получится. В большинстве случаев сделка укладывается в этот 1% — и это будет означать, что она проведена в рамках обычной хозяйственной деятельности. В нашем случае так оно и есть.
- Третий шаг — смотрим, были ли на дату зачета признаки банкротства и насколько вы вообще могли о них узнать из открытых источников: судебные дела о взыскании дебиторки в отношении должника, исполнительные производства, просьбы должника об отсрочке платежей и тому подобное.
Если что-то подобное найдется, вспомним позицию Верховного суда: долг перед отдельным кредитором сам по себе не означает предбанкротного состояния должника — возможно, именно этому кредитору должник просто не хочет платить по личным соображениям. Дополнительно прикладываем документы, подтверждающие реальность ваших отношений с должником — они докажут, что сделка проведена в рамках обычной хозяйственной жизни компании.
Что это значит для вас: Отсутствие вашей фамилии в корпоративной структуре должника и размер взаимозачета менее 1% от его баланса — ваш главный процессуальный щит. Суд признает операцию обычной хозяйственной деятельностью и откажет в заявлении управляющего.
В каких случаях зачет в банкротстве допускается и как обойти зачет через сальдирование
Зачет не запрещен полностью — он останется в силе, если очередность не нарушена и заключен он до того, как контрагент стал банкротом.
Дело в том, что, совершая такую сделку, вы фактически обходите очередь других кредиторов — а это, по мнению законодателя, несправедливо.
Впрочем, в последнее время ситуация меняется: суды все благосклоннее относятся к зачету, тем более что появился новый способ прекращения обязательств, который сделкой вовсе не считается.
Тут напрашивается вопрос: как применить условия зачета фактически, не заключая сам договор?
Ответ: применяйте сальдирование!
Для начала хотим вас познакомить с самим понятием – Сальдирование.
Сальдирование — сравнительно новый способ прекращения обязательств сторон, который упрощает жизнь. При сальдировании происходит соотнесение взаимных представлений сторон: вы как бы сверяете долги друг перед другом.
Например, есть две компании: «Облачко» и «Тучка». «Облачко» должно «Тучке» 3 млн. рублей, а «Тучка» должно «Облачку» 5 млн. рублей. Чтобы не совершать лишние телодвижения, можно просто соотнести взаимные требования в рамках одного договора, не прибегая к зачету. После сальдирования получается, что Тучка должна Облачку только 2 млн. рублей, а Облачко вообще избавилось от долга.
При этом такая операция сделкой не является — а значит, встреча со злым арбитражником вам не грозит.
Способ довольно новый, судебная практика вокруг него только формируется, но определенные правила применения уже сложились.
- Сальдо складывается автоматически: стороны лишь вычисляют уже сложившийся результат.
- Сальдировать можно только требования, срок исполнения которых уже наступил — в отличие от зачета, который допускает и будущие требования.
- При сальдировании нет предпочтения перед другими кредиторами.
- Сальдирование возможно только в рамках одного договора или нескольких взаимосвязанных.
Если ваш случай подходит под сальдирование — не заключайте договоры зачета. Это избавит от рисков по статье 61.3 о нарушении очередности и вообще уведет внимание от вашей сделки: формально это уже не сделка. А вот запрещенный в банкротстве зачет для арбитражника — как команда «Апорт!».
И это не шутка: законодательный запрет зачета в банкротстве после введения наблюдения действительно существует.
Теперь остановимся подробнее на том, откуда взялось сальдирование и чем оно примечательно.
Суть в том, что сальдирование похоже на зачет как две капли воды, и спутать их немудрено. Но дьявол, как обычно, в деталях — на них и обратим внимание.
- Сальдирование как бы схлопывает взаимные обязательства сторон, фиксируя итог: кто кому сколько должен. По сути — вычитаем из большего меньшее и получаем конкретную сумму.
- Происходит оно автоматически: одностороннее заявление, как при зачете, не требуется, а значит, нет «действия» — и нет «сделки» как таковой.
- Сальдировать можно только уже наступившие требования, тогда как зачет более гибок — годятся и будущие требования.
- И главное: требования должны быть в рамках одного договора или нескольких взаимосвязанных — исторически всё начиналось с определенных видов договоров.
Получается, при сальдировании возможен только зачет встречных однородных требований.
Далее представим вам краткую историческую справку, откуда появилось сальдирование
Впервые сальдо взаимных обязательств разрешили в 2014 году — при расторжении договора выкупного лизинга. Следующий шаг случился в 2018 году: суды разрешили применять такой способ прекращения встречных обязательств в договорах подряда.
На этом дело не остановилось — в 2019 году суды расширили применение сальдирования на договоры комиссии, доверительного управления и оказания услуг.
Изначально обязательства сальдировались только в рамках одного договора, сейчас можно сальдировать требования по разным договорам — но с условием, что их связывает «единая договорная связь».
И напоследок — несколько практических советов:
- При составлении договора включите пункт об автоматическом зачете взаимных требований.
- Периодически оформляйте документы о сальдировании взаимных требований, прямо указывая именно на сальдирование.
- Регулярно зачитывая взаимные требования, вы сможете сослаться на то, что такой способ прекращения обязательств был обычной практикой в отношениях с контрагентом — а значит, ваши действия подпадают под сделки, «совершенные в рамках обычной хозяйственной деятельности».
Читайте кейс «Как доказать реальность сделки и сохранить компании 55 млн рублей» — история о том, как через первичку, бухотчётность, госконтракты и срок давности разбили акт налоговой и доводы об «организации‑пустышке» и сохранили клиенту 55 млн рублей. Читайте судебный акт.
Если вам необходима квалифицированная помощь юристов, то обращайтесь в нашу компанию. Записаться на консультацию можно по номеру телефона: +7 (495) 308 49 76
