Обжалование решения налогового органа: услуги юриста по спорам с ФНС

Почему иногда требуется обжалование решения налогового органа? Реальные причины для спора

Сотрудники инспекции – тоже люди, они работают с огромными массивами данных и могут ошибаться. Чаще всего ошибки носят системный характер. Вот основные причины:

1. Человеческий фактор и невнимательность. Самая частая ситуация. Инспектор может не заметить какой-то важный документ, приложенный к декларации, неправильно просуммировать цифры или допустить опечатку в расчетах. Например, вы отправили уточненную декларацию, но сотрудник ФНС провел камеральную проверку по старой, не учтя новые данные. Результат – неверное требование об уплате налога.

2. Своеобразная трактовка законов. Налоговое законодательство непростое и часто содержит неоднозначные формулировки. Инспекция может истолковать ту или иную норму в свою пользу, а налогоплательщик – в свою. Классический спор – о том, являются ли те или иные расходы экономически обоснованными. Налоговая может счесть покупку дорогого кресла для директора неправомерным расходом, а вы будете доказывать, что это необходимо для создания презентабельного образа компании и работы с ключевыми клиентами.

3. Нарушение самого процесса проверки. У налоговой инспекции есть строгий регламент действий. Любое отступление от него – серьезное нарушение. Сюда относится:

• Запрос документов, не имеющих никакого отношения к предмету проверки.
• Проведение выездной проверки дольше положенных двух месяцев (без законных оснований).
• Неуведомление налогоплательщика о начале мероприятий.
• Включение в проверку периодов, которые уже проверялись ранее;
• Иные нарушения.

Основные риски выездной налоговой проверки или что ищет налоговая?

Среди наиболее частых налоговых правонарушений выделяют:

• Дробление бизнеса: создание нескольких дружественных организаций с целью не допустить порока входа в НДС;
• Бумажный НДС: получение «рисованных» документов от фирмы-однодневки с целью получения вычета по НДС;
• Иные незаконные схемы по оптимизации налогообложения.

Этапы обжалования решения налогового органа:

1. обжалование решения налогового органа в административном порядке;
2. обжалование решения налогового органа в судебном порядке;
3. обжалование решения суда в вышестоящие судебные инстанции.

Судебный этап: если административный порядок не помог

Если вашу жалобу отклонили, следующий шаг – обращение в арбитражный суд. Это уже более серьезный и затратный процесс, но часто именно он является единственным способом добиться справедливости.

• Срок для обращения в суд: 3 месяца с того момента, когда вы узнали о нарушении своих прав. Обычно это дата получения решения по вашей досудебной жалобе.
• Чем суд отличается от жалобы в УФНС? Суд – это состязательный процесс. С одной стороны – вы, с другой – налоговая инспекция. Судья изучает аргументы обеих сторон и выносит решение, опирающееся на закон и представленные доказательства. Здесь одной лишь ссылки на налоговый кодекс будет недостаточно. Нужно анализировать аналогичную судебную практику, привлекать экспертов, грамотно составлять исковое заявление и участвовать в заседаниях.

Почему обжалование решения налогового органа лучше делать при помощи профессиональных юристов?

Самостоятельное обжалование решения налогового органа – это как поход к стоматологу с целью самому себе вылечить зуб. Теоретически возможно, но высок риск ошибки, которая приведет к еще большим проблемам и затратам.

Консультация и услуги юриста или налогового консультанта нужны не для того, чтобы «просто подать бумажки». Их ценность в другом:

1. Оценка перспектив. Опытный специалист сразу посмотрит на ваши документы и скажет: «Здесь мы скорее всего проиграем: лучше заплатить, а здесь имеет смысл побороться. Это сэкономит вам время, нервы и деньги.
2. Правильная стратегия. Налоговый юрист знает, на какие «кнопки» нажать. Он знаком с последними изменениями в законодательстве и практике, знает «тонкости» налоговых споров.
3. Минимизация риска ошибок. Налоговые споры проходят в состоянии повышенного стресса, также, по таким делам крайне важна узкая специализация и наличие релевантного опыта. Штатные юристы (адвокаты общего профиля) и бухгалтера, даже высокой квалификации, не имеют опыта обжалования решений налоговый органов, поэтому им придется набивать «шишки» в процессе. В то время, как узкопрофильные эксперты знают «подводные камни» и потенциальные риски и лазейки, а главное, как пути их обхода и минимизации.

Прозорливые директора (собственники бизнеса) предпочитают делегировать такие задачи не на штатного юриста, а передавать эту функцию узкопрофильным юридическим фирмам- партнерам.

Действуйте смело, но с умом

Получить решение из налоговой – всегда неприятно. Но это не приговор, а лишь начало диалога с государством. Ваши главные союзники в этом диалоге – знание закона, внимательность к документам (понимание процедуры) и работа с узкопрофильными налоговыми экспертами.

Помните:

1. Не затягивайте. Четко следите за всеми сроками – месяц на досудебную жалобу, три месяца на обращение в суд.
2. Действуйте поэтапно: сначала – жалоба в вышестоящий орган, и только потом – в суд.
3. Аргументируйте. Каждое ваше слово должно быть подкреплено статьей закона или конкретным документом.
4. Не бойтесь просить помощи. Если чувствуете, что спор сложный, стоимость вопроса велика или у вас нет времени, инвестируйте в консультацию специалиста. В конечном счете, это окупится.

Защита своих прав – это нормальная практика цивилизованного бизнеса. Грамотное и спокойное обжалование не только спасет ваши деньги но и повысит репутацию вашей компании в глазах контролирующих органов как серьезного и принципиального игрока, который знает законы и умеет ими пользоваться.