Привлечение к субсидиарной ответственности контролирующих должника лиц (КДЛ)

«Страшно, очень страшно. Мы не знаем, что это такое», — так обычно говорят предприниматели, когда спрашиваешь их о субсидиарной ответственности. И на этом их познания в этой области заканчиваются. А мы проведем юридический ликбез и объясним на пальцах, чтобы вы знали, что делать, когда происходит привлечение к субсидиарной ответственности контролирующих должника лиц (КДЛ).

Привлечение к субсидиарной ответственности – это одна из главных финансовых и репутационных угроз активных участников бизнеса. За первое полугодие 2024 года суды обязали выплачивать долги 2426 «резервных ответчиков».

Средний чек субсидиарки составил 93 млн рублей. Предупрежден – значит вооружен. Кто в зоне риска? Об этом и обо всех нюансах  процедуры читайте в статье.

Привлечение к субсидиарной ответственности контролирующих должника лиц

Первое, что вы должны помнить, что в зоне риска — контролирующие должника лица (КДЛ). Это управленцы, другие должностные лица и фирмы, которые правомочны определять вектор развития компании и дают обязательные указания, как действовать, в течение трех лет до банкротства.

Статья 61.10 Закона о банкротстве прямо устанавливает роль КДЛ: их влияние достигается в силу должностного положения, полномочий, в связи с родственными и личностными связями. Привлечение к субсидиарной ответственности означает, что человек отвечает по долгам фирмы своим личным имуществом.

Кто же эти пресловутые контролирующие должника лица?

1. Директор, гендиректор, руководитель – то есть КДЛ, которые представляют интересы бизнеса без доверенности.
2. Учредители, то есть собственники более чем 10% уставного капитала (но возможна и меньшая доля участия).
3. Должностные лица компании: возможно привлечение финансового директора, главбуха, топ-менеджера, юриста к субсидиарной ответственности, если от них зависели ключевые решения.
4. Теневые бенефициары – реальные владельцы бизнеса, которые ведут деятельность через аффилированные компании, подставных представителей.
5. Родственники руководителя, члены управления должника, сослуживцы, сожители, однокурсники, если они влияли или принуждали к конкретным управленческим шагам (Позиция ФНС РВ в Письме).

Примеры ситуаций с КДЛ из практики

1. Учредитель ООО, игнорируя принцип добросовестности и разумности, одобрил сделку с фирмой-однодневкой, которая заведомо не способна исполнять свои обязательства.
2. Директор не подал заявление о банкротстве, несмотря на задолженность по заработной плате перед сотрудниками свыше трех месяцев и другие признаки неплатежеспособности.
3. Привлечение к субсидиарной ответственности актуально, если главный бухгалтер исказил бухгалтерскую отчетность и занизил доходы с целью применить налоговый специальный режим.
4. Сын генерального директора, не имея должности в компании, руководил действиями главного бухгалтера, приказывал подписывать документы по убыточным операциям, угрожая увольнением.

На каких основаниях происходит привлечение к субсидиарной ответственности?

Основания привлечения к субсидиарной ответственности условно можно разделить на 2 группы:

• неподача заявления о банкротстве;
• причинение вреда кредиторам (совершение сделок, налоговые правонарушения, непередача документов).

Если вы главбух, акционер, супруга директора, это еще не означает, что автоматически становитесь «резервными» должниками. Для привлечения контролирующего лица к субсидиарной ответственности нужно доказать, что вы непосредственно повлияли на платежеспособность главного должника.

Законное привлечение к субсидиарной ответственности при финансовой несостоятельности компании возможно, если одновременно доказаны три фактора:

1. Субъект. КДЛ влияло на компанию или давало указания, обязательные для исполнения.
2. Время. Три года до банкротства и возникновения первых признаков.
3. Деяние. К финансовой неплатежеспособности привели решения КДЛ.

В первом полугодии 2024 года, по данным Федресурса, обанкротилось 2270 юридических лиц и кредитных организаций. Кредиторы заявили требования на сумму свыше 1500 млрд рублей, суд удовлетворил только 18%. При этом, практика показывает, что риск привлечения к субсидиарной ответственности при банкротстве выше у руководителей.

В чем может быть виноват руководитель и участник:

• несвоевременно обратился или не обратился с заявлением о банкротстве компании, чем нарушил ст. 9 Закона;
• проигнорировал принципы добросовестности и разумности управления, что противоречит статье 44 ФЗ «Об ООО»;
• незаконно вывел активы, искусственно создал долги, потерял контроль над активами;
• заключил заведомо не выгодные, убыточные сделки;
• участвовал в налоговых схемах;
• реализовал преднамеренное, фиктивное банкротство (Ст. 196, 197 УК РФ и ст. 14.12 КоАП РФ).

Примеры  из практики, за что можно привлечь к субсидиарке

1. Руководитель компании с признаками банкротства передает активы без встречных обязательств: выплачивает чрезмерно высокие премии отдельным сотрудникам в ущерб ООО. Это прямое нарушение должной осмотрительности и самостоятельное основание для возбуждения дела о привлечении к субсидиарной ответственности.
2. Учредитель фактически передает контроль над активами менеджерам по схеме перекрестного владения акциями. Например, должник владеет 5% акций компании А, компания А владеет 100% акций компании Б, компания Б — собственник 95% акций компании А. Возникает вопрос: для кого привлечение к субсидиарной ответственности неизбежно и кто фактически контролирует активы компаний?

Привлечение к субсидиарной ответственности Главного бухгалтера происходит, когда он:

• исказил данные бухгалтерской отчетности, а это затрудняет формирование конкурсной массы;
• уничтожил документацию или сокрыл ее (способствовал таким действиям), что позволило скрыть признаки банкротства или, наоборот, обнаружить фиктивные долги (П. 24 Постановления Пленума ВС РФ № 53/2017);
• создал формальный документооборот, вел двойную бухгалтерию;
• совершил операции, которые согласно ст. 61.11 Закона о банкротстве ухудшили финансовые возможности компании и привели к неспособности выполнять обязательства перед контрагентами.

Например, привлечение к субсидиарной ответственности главбуха при банкротстве вероятно, если он как КДЛ:

1. участвовал в формальном «дроблении» бизнеса, чтобы получать налоговые преференции, применять специальные налоговые режимы;
2. оформлял незаконный вывод активов;
3. снимал средства со счетов компании без отражения в отчетной документации.

Привлечение к субсидиарной ответственности: подсудность и сроки рассмотрения

Иногда КДЛ думают, что все давно прошло и быльем поросло. И фирмы уже давно нет, и они не КДЛ — что с них взять? Но тут они глубоко заблуждаются.

Во-первых, кредиторы вправе предъявить требования о привлечении к субсидиарной ответственности в течение 3 лет с момента, когда должны или могли узнать о наличии оснований. Это точка отсчета срока исковой давности.

Во-вторых, граничный срок подачи заявления – не позднее 3 лет с момента, когда компания признана банкротом или прекращено производство по делу о банкротстве, и не позднее 10 лет с даты, когда КДЛ совершило противоправные деяния.

В-третьих, по требованиям о привлечении должника, находящегося в процессе банкротства, течение сроков исковой давности начинается не ранее окончательного формирования конкурсной массы и реализации имущества (Позиция ФАС РФ).

Сколько продлится разбирательство

Привлечение к субсидиарной ответственности предусматривает предварительное и основное судебное разбирательство. Количество заседаний зависит от обстоятельств дела: может 2, а может и 20. Статья 6.1 АПК РФ указывает на разумный срок.

Иски этой категории часто относятся к коллективным, поэтому действует норма – не более 8 месяцев со дня принятия искового заявления. Практика показывает, что процессуальные сроки привлечения к субсидиарной ответственности в суде первой инстанции могут растянуться от 1 месяца до 3 лет.

Суд восстанавливает пропущенный срок обращения по ст. 61.14 Закона о банкротстве, если истец подтвердит уважительность причины и с момента окончания срока на инициирование разбирательства прошло не более 2 лет.

Какие суды рассматривают дела о привлечении к субсидиарной ответственности

Привлечение к субсидиарной ответственности КДЛ в рамках дел о банкротстве – компетенция арбитражных судов. Тут действует принцип территориальной подсудности (ст. 34 АПК РФ). Заявитель обращается в краевой, городской, областной, республиканский арбитражный суд или суд автономного округа по месту жительства (прописки, постоянного проживания) или адресу ответчика.

Как защититься от привлечения к субсидиарной ответственности в суде?

Стратегия защиты в суде по делам о привлечении лица к субсидиарной ответственности выстраивается на двух векторах доказывания. Вы можете ознакомиться с кейсом по защите от субсидиарной ответственности и узнать больше о защите от субсидиарки в суде:

А. Нет статуса КДЛ.

Б. Нет прямой связи между деянием и негативными последствиями.

Факт неплатежеспособности компании не свидетельствует о мошенничестве руководителя и других КДЛ – это официальная позиция Верховного суда РФ.

А как на практике?

Рассмотрим ситуацию с главным бухгалтером

Ведение бухучета в компании еще не значит, что главбух относится к КДЛ. Чтобы исключить привлечение должника к субсидиарной ответственности, задача стороны защиты – доказать, что бухгалтер:

1. не наделен полномочиями влиять на хозяйственную деятельность;
2. не участвовал в выстраивании коммерческой стратегии;
3. не привлекал контрагентов;
4. не заключал договоры от имени должника.

Суд учитывает аргументы о функциях согласно штатному расписанию. Например, акцент в доказывании следует сделать на том, что бухгалтер находится в прямом подчинении у финансового директора, а не гендиректора и занимался исключительно бухгалтерской отчетностью.

Рассмотрим ситуацию с руководителем

Привлечение к субсидиарной ответственности руководителя или номинального директора исключено, если удается доказать непреднамеренность действий. Например, есть конечные бенефициары, которые давали распоряжения. Номинальному директору или учредителю нужно помочь выявить таких теневых владельцев, в чем заинтересован суд и кредиторы.

Что делать после привлечения к субсидиарной ответственности?

Привлечение к субсидиарной ответственности по решению арбитражного суда означает, что в законе нет оснований для освобождения от таких обязательств. Остается два пути: оплатить задолженность или обжаловать решение суда первой инстанции в апелляционном арбитражном суде. Для подачи апелляции есть один месяц (ст. 259 АПК РФ)

Оба варианта сложные и требуют грамотного правового сопровождения. Даже если КДЛ признан банкротом, это не позволяет списать долги по субсидиарке. Исполнительное производство может длиться годами и возобновляться каждые три года.

Поскольку привлечение должностного лица ООО к субсидиарной ответственности не равно реальному погашению долга, кредиторы часто сами выходят на переговоры, чтобы получить хотя бы часть денег. Это шанс выкупить долг за меньшую сумму. Главная задача должника – исключение из своих действий мошенничество и уголовный состав преступления.

Подытожим

1. Привлечение к субсидиарной ответственности – правовой инструмент возврата долга, которым активно пользуется государство и кредиторы.
2. Отвечают по обязательствам неплатежеспособной компании ее руководители и другие КДЛ – участники ООО: главные бухгалтеры, начальники юридического отдела, финансовые директора.
3. КДЛ подтверждается, если лицо официально имеет право влияния на деятельность компании и своими умышленными действиями привело к негативным последствиям в виде банкротства.
4. Банкротство КДЛ не позволяет списать долги по субсидиарке. Способ решить проблему – договариваться с кредиторами.

Читайте наши разборы дел по защите от субсидиарной ответственности и берите из них наши «рецепты» защиты для себя:

• 👇 🏗️«Защита руководителя и участника строительной компании от субсидиарки на 13,9 млн. за не подачу заявления о банкротстве и не передачу документов арбитражнику»
• 🛠️«Защита собственника строительной компании от субсидиарки на 14,5 млн. за налоги (НДС), не передачу имущества управляющему и не подачу заявления о банкротстве»
• 📃«Защита руководителя и главной бухгалтера от субсидиарки на 10 млн за одобрение сделок, искажение бухгалтерской документации и не подачу заявления о банкротстве»
• 💰«Как мы не допустили субсидирку на 220 млн»

Если вам необходима квалифицированная помощь юристов, то обращайтесь в нашу компанию. Записаться на консультацию можно по номеру телефона: +7 (495) 308 49 76

Кейс по субсидиарке. Вестерн о том, как мы отбили 13 миллионов рублей